Grad Mostar: Služba za financije pala na ispitu

Služba za unutarnji nadzor Grada Mostara izvršila je nadzor Službe za proračun i financije Odjela za financije i nekretnine Grada Mostara za razdoblje od 1. siječnja 2025. do 31. ožujka 2026. godine i dala joj nezadovoljavajuću opću ocjenu.

Služba za unutarnji nadzor utvrdila je kako je kadrovska popunjenost na razini Odjela financija i nekretnina svega 74%, što se dijelom kompenzira angažmanom 8 izvršitelja putem ugovora o djelu za poslove sistematiziranih radnih mjesta što nije u skladu s Zakonom o državnoj službi u FBiH. Povećan je i broj bolovanja, što dodatno smanjuje raspoložive kadrovske kapacitete.

Stvaranje obveza bez suglasnoti

Utvrđeno je i izostanak prethodne kontrole raspoloživosti sredstava. Obveze se stvaraju bez prethodne suglasnosti trezora (Odsjeka za upravljanje jedinstvenim računom trezora), što narušava načelo proračunske discipline. To dovodi do mogućnosti stvaranja obveza iznad odobrenih pozicija i povećava rizik neplaćanja prema dobavljačima, sudskim sporovima i financijskih gubitaka za proračun Grada Mostara.

Služba za unutarnji nadzor utvrdila je kako ne postoji mjesečni operativni plan nit planiranje novčanih tokova na mjesečnoj osnovi. U aplikaciji FiNova se ne unose rezervacije plaćanja temeljem odobrenih operativnih planova, a kontrola potrošnje vrši se post factum, a ne preventivno.

Služba je utvrdila i kako proračunski korisnici ne popunjavaju obrasce na propisani način, a cjelovitost dokumentacije iznosi svega 3%, formalna ispravnost 0%, suštinska kontrola primitka robe i usluga svega 7%. Utvrdili su kako Nepotpunost podataka o kontroli i odgovornim osobama povećava rizik plaćanja bez odgovarajuće ovjere i otežava identifikaciju odgovornosti u slučaju nepravilnosti.

Neaktivni računi s 0,3 milijuna KM

Služba je zatekla 18 neaktivnih namjenskih računa s akumuliranim saldom od 307.906 BAM koja nisu u cijelosti operativna u proračunu tekuće godine niti je poznato postoji li potreba za postojanjem ovih računa. Grad Mostar ne koristi elektroničko bankarstvo, a sve transakcije izvršavaju se klasičnim fizičkim nalozima. Svaki platni nalog zahtijeva ručno popunjavanje, fizički prijevoz dokumentacije do banke i manualnu obradu od strane bankarskog službenika, čime se znatno produljuje rok izvršenja plaćanja i povećava mogućnost pogreške pri unosu podataka. Nekorištenje elektroničkog bankarstva povećava troškove obrade platnih transakcija i smanjuje transparentnost javne potrošnje smatraju u Službi za unutarnji nadzor.

Služba je utvrdila i neodgovarajuću suštinsku kontrolu primitka robe i usluga i evidenciju narudžbenica. Dokaz suštinske kontrole utvrđen je na svega 7% faktura. Narudžbenica je priložena samo uz 13% faktura.

Služba za unutarnji nadzor u svom izvješću zatražila je hitno postupanje na popunjavanju nedostajućih radnih mjesta, raspisivanje natječaja za dio nepopunjenih radnih mjesta na kojima su trenutno angažirani suradnici temeljem ugovora o djelu, a sve do kraja listopada ove godine

Služba je preporučila uspostavu obvezne prethodne kontrole, edukaciju zaposlenika radi uspostave rezervacija u Finova, punu provedbu operativnog planiranja i rezervacije plaćanja, unaprjeđenje kontrole, standardizaciju dokumentacije, zatvaranje neaktivnih namjenskih računa, uspostavu kontrola neaktivnih namjenskih računa i uvođenje elektroničkog bankarstva.